Последующий этап расследования дел о присвоении имущества

Особенности планирования расследования присвоения или растраты на последующем этапе зависят от результатов деятельности следователя и оперативных работников на первоначальном этапе расследования, от того, насколько оперативно и качественно были произведены первоначальные следственные действия, какие документы и образцы удалось изъять, насколько качественно проведена ревизия или инвентаризация, обыск и другие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия.

Судебно-бухгалтерская экспертиза. Проведение данной экспертизы обусловлено необходимостью исследования большого количества документов, часть из которых непривычна для многих участников процесса, в связи с чем затруднена их оценка без помощи специалиста, особенно, если обвиняемые оспаривают выводы ревизии, методы бухгалтерского анализа документов.

Подготавливая материалы для судебно-бухгалтерской экспертизы, следователю полезно проконсультироваться с экспертом, чтобы уточнить поставленные перед ним вопросы, решить, какие материалы нужно представить: акты ревизий, протоколы допросов свидетелей и обвиняемых и др.

Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы помогает доказать сумму хищения, размер материального ущерба, размер источника хищения, выявить соучастников хищения из числа руководителей и работников бухгалтерии, установить условия, способствовавшие совершению хищения.

Товароведческая экспертиза. Данная экспертиза чаще всего проводится по делам о хищениях в торговле и реже — о хищениях в промышленности.

Технологическая экспертиза. Назначается в тех случаях, когда необходимо проверить отклонения в технологическом процессе, связанные с хищением, полноту вложения сырья в готовую продукцию, возможную замену сырья, правильность списания сырья и отходов, правильность калькуляции готовых блюд на предприятиях общественного питания и т. п.

Криминалистическая экспертиза документов. Проводится для восстановления первоначального текста документов, установления исполнителя записи, подписи или исправления, идентификации пишущего прибора, красителя, времени записи и т. п. Данная экспертиза назначается обычно по делам о присвоении и растрате, совершенных путём подлога документов.

Допросы всех групп свидетелей требует тщательной подготовки, в некоторых случаях составления плана проведения допроса, использования документов при допросе, которые предъявляются в определённом порядке. Тщательно продумывается очерёдность допросов.

Допрос подозреваемых и обвиняемых. По делам рассматриваемой категории, как правило, допрос подозреваемых и обвиняемых производится несколько раз в зависимости от материалов, поступающих к следователю (актов ревизий, проверок, заключений экспертиз), фактов, установленных оперативным путём.

В плане такой подготовки необходимо знать материалы уголовного дела, досконально изучить особенности производства, технологии и учёта, взаимоотношения обвиняемых между собой и со свидетелями по делу, психологические особенности самого обвиняемого. Необходимо правильно определить очерёдность допросов, найти «слабые звенья» в преступной цепочке, лиц, считающих себя незаслуженно обойдёнными при распределении преступных прибылей или таких, которые тяготятся своими преступными действиями. От таких лиц, как правило, проще получить правдивые показания, которые затем можно использовать при допросе обвиняемых с более прочной криминальной установкой.

При признании обвиняемым своей вины и даче признательных показаний следователь должен поставить все необходимые уточняющие и контрольные вопросы о фактах изъятия и присвоения имущества, о конкретных суммах, на что они были истрачены, какая часть осталась неизрасходованной и где она находится и т. п.

Если обвиняемый не признаёт себя виновным, то в протоколе фиксируется его оценка фактов, изложенных в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, объяснение им мотивов поведения тех свидетелей и обвиняемых, на основе показаний которых, по мнению следователя, он изобличён в хищении, его объяснения фальсификации документов, нарушения правил учёта, технологического процесса и т. п.

В том случае, если следователь планирует использовать при допросе документы или другие доказательства, о содержании которых ещё не известно обвиняемому, то он должен чётко соблюдать правила предъявления доказательств, разработанные криминалистической тактикой. В частности, необходимо в начале допросить обвиняемого по поводу фактов, отраженных в документах, а затем уже предъявлять их в качестве изобличающих доказательств. Это делается для того, чтобы не дать обвиняемому придумать логичное и правдоподобное объяснение указанным фактам, выдвинуть новые версии в свою защиту.

Расследуя дело о хищении, совершённом путём присвоения или растраты, следователь должен точно установить способ хищения, виновность конкретных лиц, чётко дифференцировав роль каждого в совершённом преступлении, все обстоятельства, подлежащие доказыванию. Особое внимание следует обратить на условия, способствовавшие совершению хищения, облегчившие его совершение и принять меры к их устранению для предотвращения подобных хищений, внести представление, выступить в трудовом коллективе и средствах массовой информации. Эти мероприятия являются обязательными условиями эффективной борьбы с опасным видом преступлений.