Главная » Справочник » Банковский аудит » Порядок оформления расчетных документов

Порядок оформления расчетных документов

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов.

Они должны содержать:

наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;
реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета). Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;
наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер ИНН (с 1 января 1996 г.);
наименование получателя средств, номер его счета в банке.
наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка – получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
очередность платежа;
дата платежа;
на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.

В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.

Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это предусмотрено договором, в электронном виде.

Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Банк проверяет подлинность подписи и печати на документах. Напомним, что арбитражное дело «Внешторгтехника» против Часпромбанка о фальшивом платежном поручении (1993 г) в Московском арбитражном суде было выиграно клиентом банка. Клиент заявил, что на платежном поручении, представленном в банк, на основании которого были списаны деньги, подписи фальсифицированы.

В оправдание своих действий банк разъяснил, что подписи на платежном поручении «на глаз» похожи на образцы подписей клиента на карточке.

Предыдущая статья Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам Следующая статья Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка

Статьи по теме